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慧正資訊：

原油進口政策松綁的促進作用

2015年以前，中石化、中石油(俗稱“兩桶油”)、中海油等央企壟斷了進口原油使用權和原油進口權(簡稱“雙權”)，深受地方煉廠詬病。因中國加入世界貿(mào)易組織時對放開原油進口限制有承諾，2015年2月16日，國家發(fā)改委發(fā)布了《國家發(fā)展改革委員會關于進口原油使用管理有關問題的通知》，當年7月6日發(fā)改委發(fā)文確認山東東明石化進口原油使用資質，地方煉油廠進口原油使用權政策破冰。

2015年7月23日商務部發(fā)布了《商務部關于原油加工企業(yè)申請非國營貿(mào)易進口資格有關工作的通知》(商貿(mào)函〔2015〕407號)，地方煉廠原油進口資格政策放開。2015年8月24日，盤錦北方瀝青燃料有限公司和山東東明石化集團有限公司正式獲得原油非國營貿(mào)易進口資質。至此，地方煉廠進口原油使用資格和原油進口權“雙權”均予放開。

2018年恒力石化(大連)有限公司和浙江石油化工有限公司各獲得2000萬t/a的進口原油使用權，2019年各獲得原油非國營貿(mào)易進口資格；2020年浙江石化獲得成品油非國營貿(mào)易出口資格。

目前主要油品的消費稅為汽油2109.76元/t，柴油1411.2元/t，石腦油2105.2元/t，燃料油1218元/t。原油“雙權”放開后，失去原油“雙權”壟斷地位的“兩桶油”受到一定的沖擊，對一些企業(yè)一直以來的消費稅規(guī)避行為反映強烈。國稅局于2018年3月起采用金稅系統(tǒng)、引入“成品油消費稅管理模塊”。該模塊的引入有效地抑制了消費稅規(guī)避行為。

在進口原油使用權開放前，因申請不到進口原油原料，騰龍芳烴(漳州)有限公司的PX生產(chǎn)裝置只能以燃料油、石腦油為原料進行裝置、工藝設計，后來部分裝置以凝析油替代石腦油為原料進行設計，原料局限性大，裝置匹配性、工藝設計不盡合理，不利于企業(yè)進行效益最大化的裝置、工藝設計和規(guī)劃。青島麗東以及榮盛集團旗下的中金石化PX裝置也只能以燃料油和石腦油為原料進行裝置、工藝設計。恒逸石化則遠走文萊投資，規(guī)避進口原油使用權的限制。進口原油使用權政策放開后，恒力集團和榮盛集團得以抓住機會，以原油為油頭進行合理化的裝置、工藝設計，配套了乙烯裝置，使得企業(yè)可根據(jù)各油品、化工品的市場盈利情況靈活調整其各油品品種產(chǎn)量比例和油品與化工品之間的產(chǎn)量比例，使得整個一體化裝置能夠設計成“油品轉化靈活、油化轉化靈活”的裝置，便于實現(xiàn)效益最大化。恒力集團大連煉化一體化項目和榮盛石化控股的浙江石化舟山煉化一體化項目建設進展迅速，均于2019年開始陸續(xù)投產(chǎn)。

仔細分析山東口岸從2015年以來的原油進口量增長情況，可以發(fā)現(xiàn)山東地煉并不是原油“雙權”開放的最大受益者。2015年至2020年山東省進口原油年均增長率為10.4%，稍高于全國的7.18%。山東2020年比2014年原油進口量增加3403萬t，但2020年恒力煉化及浙江石化兩大企業(yè)年原油合計進口量即達4000萬t左右，且隨著浙江石化二期、三期裝置及盛虹煉化的投產(chǎn)，這三家主要的煉化一體化民營企業(yè)年原油進口量可達1億t左右。由此可見，聚酯、芳烴產(chǎn)業(yè)鏈一體化民企實際上是原油“雙權”開放的最大受益者。

開放原油“雙權”大大促進了中國PX和乙烯產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使中國消除了PX環(huán)節(jié)被卡脖子的窘境，消除了主要煉化一體化民企PX和乙烯的原料瓶頸，消除了國外PX暴利局面，使得上中游環(huán)節(jié)讓利給了下游聚酯環(huán)節(jié)，增強了中國化纖行業(yè)乃至紡織服裝行業(yè)的競爭力。

芳烴聚酯產(chǎn)業(yè)鏈主要環(huán)節(jié)擴產(chǎn)分析

2010年至2020年中國PX年進口量從352.7萬t增長至1386.1萬t，增長了2.93倍；中國PX產(chǎn)能從726萬t增長至2665萬t，增長了2.67倍；全球PX產(chǎn)能從3670萬t增長至6763萬t，增長了84%；中國PTA產(chǎn)能從1612萬t增長至6292萬t，增長了2.9倍；中國聚合產(chǎn)能從2884萬t增長至6311萬t，增長了1.19倍。(以上數(shù)據(jù)源自隆眾資訊及中纖網(wǎng))。

產(chǎn)能擴張速度的差異使得近年來產(chǎn)能擴張迅速的上中游PX和PTA向下游聚酯環(huán)節(jié)讓利。聚酯瓶片行業(yè)2012-2015年持續(xù)虧損，2016年開始好轉，2017年開始出現(xiàn)了較為豐厚的加工利潤，聚酯長絲和短纖2017-2020年也均有較理想的利潤。

若2022年維持2020年全年1386t的PX進口量，則2022年中國PX開工率將降至61%左右。中國PX裝置將寄希望于國內(nèi)新裝置淘汰國內(nèi)外的舊產(chǎn)能，以國內(nèi)產(chǎn)量排擠、替代進口量，降低PX進口依存度。另外，聚酯方面的出口量可提升國內(nèi)聚酯開工率約5個百分點至77.5%左右。

近期PTA將成為產(chǎn)能過剩最為嚴重的環(huán)節(jié)，效益堪憂；PX盡管新增產(chǎn)能較大，但新增的PX裝置加工成本相對較低，且產(chǎn)量主要用于替代進口，雖近期會有陣痛，但不像PTA那樣產(chǎn)能嚴重過剩；下游聚酯行業(yè)將保持相對合理的開工率和效益；另外，隨著中國乙烯裝置產(chǎn)能的迅速擴張，未來幾年內(nèi)乙烯行業(yè)的效益將壓縮、且不排除出現(xiàn)虧損的可能性；基于煉油產(chǎn)能過剩的現(xiàn)實，2020年開始國家已縮緊新增煉油裝置的審批工作，煉油效益近幾年可能好轉。

煉化一體化主要企業(yè)產(chǎn)能及規(guī)劃

除了中石化和中石油以外，主要的煉化一體化企業(yè)均為上市民企：恒力集團、榮盛集團、恒逸集團及盛虹集團。恒力集團目前原油加工能力2000萬t/a，乙烯產(chǎn)能150萬t，PX產(chǎn)能450萬t，PTA產(chǎn)能1160萬t，惠州在建PTA產(chǎn)能500萬t，聚酯產(chǎn)能500萬t。恒力集團正投資煤化工，通過煤化工實現(xiàn)烯烴、芳烴、PTA、聚酯產(chǎn)業(yè)鏈的一體化。

榮盛集團現(xiàn)有原油加工產(chǎn)能4000萬t；乙烯產(chǎn)能140萬t、在建280萬t；其旗下寧波中金與浙石化一期PX產(chǎn)能合計560萬t，另外450萬t浙江石化PX新產(chǎn)能將于2021年投產(chǎn)；與恒逸石化合資的逸盛石化PTA產(chǎn)能1350萬t，另外2021年即將投產(chǎn)660萬t新產(chǎn)能，自有化纖產(chǎn)能110萬t，逸盛石化瓶片產(chǎn)能270萬t，在建130萬t，另外，逸盛石化規(guī)劃再添加200萬t的瓶片新產(chǎn)能。浙江石化還規(guī)劃了三期2000萬t煉油一體化項目，此外二期后階段擬規(guī)劃另兩套乙烯裝置，擬將其乙烯產(chǎn)能擴至每年1000萬t。

恒逸集團文萊現(xiàn)有800萬t煉油產(chǎn)能、150萬tPX產(chǎn)能；與榮盛石化合資的逸盛石化PTA產(chǎn)能1350萬t，2021年即將投產(chǎn)660萬t新產(chǎn)能；自有化纖產(chǎn)能725萬t；恒逸文萊二期目前處于填海階段，擬規(guī)劃新產(chǎn)能為1400萬t煉油、150萬t乙烯、200萬tPX、250萬tPTA和100萬t瓶片。

盛虹集團已有PTA產(chǎn)能390萬t、聚酯產(chǎn)能210萬t；在建1600萬t煉油項目，乙烯產(chǎn)能110萬t、PX280萬t。

恒力集團和榮盛集團項目建設速度快，建設周期短，投資回收快，可在乙烯產(chǎn)能飽和前的乙烯利潤較好階段盡快回收投資，但其下游聚酯項目相對于PTA項目而言規(guī)模偏小，PTA銷售壓力大。

盛虹集團項目上馬晚，乙烯、PX和PTA投產(chǎn)后有可能會碰到比較嚴峻的市場環(huán)境，但其產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)的產(chǎn)能匹配性相對較好，另外還有龐大的煤化工項目。

恒逸集團文萊煉化一體化項目地處國外，項目建設速度比國內(nèi)慢、受新冠肺炎疫情影響較嚴重、離中國市場較遠，因此項目投產(chǎn)前將比國內(nèi)同樣的一體化項目建設成本高、建設周期長。但恒逸文萊項目不像國內(nèi)一樣受嚴格行政審批制約、產(chǎn)品出口世界各地比較沒有反傾銷問題。文萊沒有增值稅及消費稅，可采用附近印尼低成本煤炭發(fā)電，可利用本地原油，原油采購不需進口配額，成品油出口不像中國一樣受出口配額限制，項目還享受最長24年免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。此外，恒逸國內(nèi)聚酯產(chǎn)能大，PTA銷售渠道相對通暢。綜合而言，恒逸文萊煉化一體化項目投產(chǎn)前壓力大，項目投產(chǎn)后可能會比國內(nèi)一體化項目更有優(yōu)勢。恒逸集團另外還有己內(nèi)酰胺項目。

鑒于中國在2020年起緊縮煉油新產(chǎn)能審批，2021年起煉油效益有可能開始好轉，石腦油與原油的加工差將逐步改善，以原油為原料的煉化一體化企業(yè)的PX項目效益將好于以石腦油為原料的PX項目效益。2022年PX產(chǎn)能將與表觀消費量基本匹配，2023年以后PX行業(yè)可能觸底后逐步重返景氣周期。

對政府部門及煉化一體化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈未來發(fā)展建議

綜合以上信息及分析，對主要煉化一體化企業(yè)及相關政府部門提出以下建議：

(1)應注重產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的上下游產(chǎn)能平衡，防止上中游PX、PTA等產(chǎn)能過大、下游聚酯產(chǎn)能過小、上下游產(chǎn)能不匹配導致上、中游部分品種銷售困難以及上、中游效益偏低。

(2)應研究進入利潤率高的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)或關聯(lián)行業(yè)，配套利潤率好的產(chǎn)品深加工項目，回避競爭白熱化及利潤率低的行業(yè)或項目。

(3)隨著企業(yè)規(guī)模的發(fā)展壯大，更應注重稅收等生產(chǎn)經(jīng)營方面的合規(guī)性研究，消除潛在隱患。

(4)應充分考慮巴黎氣候協(xié)定的影響和未來燃油車將逐步被淘汰的趨勢。新能源車對汽油沖擊大，對柴油沖擊相對小(城市公交柴油車和叉車柴油車將被替代，但貨車及基建等柴油用途暫未受影響)，煉化一體化新項目在工藝規(guī)劃及設計上應爭取多產(chǎn)化工品和航空煤油、適當保留柴油、少產(chǎn)汽油。

(5)產(chǎn)業(yè)鏈中勞動力密集型的聚酯(特別是滌綸化纖)環(huán)節(jié)在深耕國內(nèi)市場的同時應研究海外拓展。轉移勞動力密集型產(chǎn)業(yè)以利用鄰近的海外地區(qū)便宜的勞動力和關稅優(yōu)勢來保持競爭力和獲取利潤是歷史上多國產(chǎn)業(yè)升級的經(jīng)驗和必然趨勢。

(6)目前乙烯和芳烴工廠外購的石腦油采用石腦油定點直供模式以免交消費稅，由石腦油生產(chǎn)企業(yè)與石腦油下游使用企業(yè)同步申報定點直供計劃。生產(chǎn)企業(yè)負責對下游使用企業(yè)的生產(chǎn)裝置、生產(chǎn)能力以及生產(chǎn)資質等進行必要的技術核實工作；下游使用企業(yè)因生產(chǎn)裝置、工藝等不符合生產(chǎn)要求，不能與生產(chǎn)企業(yè)所供應的原料屬性相匹配，其實際乙烯芳烴產(chǎn)品收率不能達到50%以上的，由生產(chǎn)企業(yè)全額補繳相應稅款；稅務總局將組織技術專家和檢測機構進行隨機抽查。但石腦油定點直供額度的批復時間一般較晚，通常會滯后于煉油企業(yè)的生產(chǎn)和銷售進度，給石腦油生產(chǎn)企業(yè)和使用企業(yè)造成一定的困擾。建議稅務部門在石腦油、燃料油定點直供政策上可進行適當調整，改石腦油和燃料油定點直供申請程序為：由上游石腦油和燃油廠家采用報備程序，同時參考海關的保稅進料加工手冊的核銷模式，由稅務局牽頭聯(lián)合商檢等多部門對使用定點直供石腦油和燃料油的芳烴和烯烴企業(yè)的產(chǎn)品進行核驗和核銷，打擊騙稅行為。這樣將起到既便利煉化一體化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營又有效防止石腦油和燃料油定點直供偷漏消費稅的作用。

(7)應進一步破除成品油出口等方面的限制，讓國內(nèi)本土企業(yè)能在充分競爭中成長壯大，從而使得中國本土企業(yè)能在與國外企業(yè)的競爭中具備競爭力。

(8)目前煉化一體化產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展主要采用單純的資金投入模式，簡單外購國外關鍵設備和技術，自有科技含量低。此外，社會上有呼聲認為煉化一體化企業(yè)的下一步應該是向原油勘探方向進一步延伸和垂直整合。但國內(nèi)原油勘探、開采成本高，該方向不一定可行。真正向上整合的方向應該是攻關節(jié)能減排、煉油、乙烯、芳烴、聚酯各環(huán)節(jié)的技術、研發(fā)及設備制造。煉化一體化企業(yè)除了需堅持采用新技術、不斷進行深加工以及技術和工藝改進外，應堅持加大研發(fā)投入和自主創(chuàng)新，在這方面“兩桶油”應該大有可為，且應起到主導作用。鑒于原油進口壟斷局面已被打破，“兩桶油”可利用自身多年的行業(yè)經(jīng)驗和技術積累優(yōu)勢，研究行業(yè)發(fā)展趨勢，使其設計院等單位增強研發(fā)、設計實力，向杜邦、BP、UOP、AXENS等國際巨頭看齊，爭取成為石化行業(yè)中的華為，靠研發(fā)和創(chuàng)新引領乙烯裂解、煉油、芳烴、聚酯行業(yè)的技術發(fā)展、以獲取較豐厚的利潤。在下游聚酯瓶片行業(yè)，中國已廣泛使用中紡院的技術和設備，但PTA方面先進的主流技術為BP技術和英威達P8技術，PX方面關鍵技術為AXENS和UOP等跨國企業(yè)的技術，乙烯方面為BASF、殼牌、沙比克、埃克森等公司技術領先，中國在這些領域技術相對薄弱。

(9)目前BP已出售其全球化工工廠給英力士集團，并開始轉賣其先進的低成本PTA生產(chǎn)技術，殼牌也開始逐步退出煉油行業(yè)。如今社會上有降低油品消費稅的呼聲，但抑制油品消費與節(jié)能減排政策息息相關，降低油品消費稅不利于抑制油品消費，與節(jié)能減排政策方向不符。可考慮使用油品消費稅定向支持相關企業(yè)、集團的研發(fā)工作。“兩桶油”等相關企業(yè)每年繳交了巨額消費稅，國家可考慮通過減免、返還消費稅以扶持“兩桶油”等相關企業(yè)在節(jié)能減排、煉油、乙烯、PX、PTA、聚酯等生產(chǎn)技術環(huán)節(jié)的研發(fā)投入，研發(fā)投入可抵消費稅。當相關企業(yè)比肩BP、UOP、杜邦等企業(yè)獲得催化劑技術、生產(chǎn)技術及專利等方面突破時，國家可進一步加大對其油品消費稅減免、返還獎勵，定向用于促使取得突破的相關技術投入應用，不使論文、技術和專利束之高閣。鑒于“兩桶油”的國企性質，消費稅的獎勵應部分以豐厚獎金的形式惠及有突出貢獻的團隊和個人，以調動研發(fā)人員和項目組織者的積極性。也應同時鼓勵其他民營企業(yè)參與研發(fā)攻關，同樣予以油品消費稅減免或返還的獎勵，鼓勵民企進行研發(fā)投入，讓民企在創(chuàng)新和研發(fā)上與“兩桶油”等國企齊頭并進，與國企相互競爭、相互促進，以在高端煉化技術領域早日趕超國外同行。同時應嚴查、嚴懲假研發(fā)真騙稅的企業(yè)和責任人。只有當國內(nèi)相關企業(yè)在專利、技術上摘取了煉化行業(yè)皇冠上的明珠后，中國才能實現(xiàn)真正完整的煉化一體化進程，才能真正完成由“大而不強”向“大而強”的蛻變，否則中國煉化一體化行業(yè)將只是另一個“無芯”的手機行業(yè)。專利技術取得突破、利潤率提升后，企業(yè)所得稅也將增加，以消費稅扶持研發(fā)的政策最終將起到真正的涵養(yǎng)稅源的作用和回報，才能真正實現(xiàn)科技強國的目標。